5.4.2. Controladoria – Contas a Pagar (Exemplo):

1. Fechamento mensal de DRE é consolidado até D+10;
2. Controller extrai relatório Real x Orçado do ERP/BI;
3. São identificadas variações relevantes:

• Despesas de viagem acima do orçado (+15%);
• Receita de um contrato adiada para o próximo mês.

1. Controller analisa causas com áreas responsáveis (RH e Gestão de Contratos);
2. Relatório de análise de variações é elaborado, destacando impactos no EBITDA;
3. Plano de ação é definido:

• RH ajusta política de viagens para reduzir custos;
• Contratos agenda faturamento antecipado para contratos recorrentes.

1. Relatório final é apresentado em reunião mensal de performance.