5.3.2. Controladoria
Objetivo | Supplier (Fornecedor) | Inputs (Entradas) | Processo (Etapas) | Outputs (Saídas) | Customer | |
Planejamento Orçamentário (Budget) | Estruturar e consolidar o orçamento anual do Grupo | Diretoria / Gestores | Premissas, histórico de custos, contratos | Receber premissas →Consolidar orçamento → Revisar → Validar com diretoria | Orçamento anual aprovado | Diretoria / Conselho |
Revisão Orçamentária (Forecast) | Ajustar periodicamente projeções financeiras | Diretoria / Coordenação | Realizado x Orçado, novos contratos, desvios | Coletar dados → Comparar Real x Orçado → Reprojetar → Validar | Forecast atualizado | Diretoria / Coordenação |
Consolidação DRE / DFC | Apurar resultados mensais do Grupo | Financeiro / ERP | Lançamentos financeiros e contábeis | Coletar lançamentos → Consolidar → Revisar → Publicar relatórios | DRE e DFC consolidados | Diretoria / Auditoria |
Análise de Variações (Real x Orçado) | Identificar e justificar desvios | Financeiro / Gestores | Orçado x Realizado, relatórios ERP | Analisar desvios → Identificar causas → Reportar ajustes | Relatório de variações | Diretoria / Gestores |
Relatórios Gerenciais e Dashboards | Apoiar decisões com informações financeiras | Controladoria / ERP / BI | Dados contábeis e financeiros | Coleta → Tratamento → Construção dashboards | Relatórios gerenciais (KPIs, margens, EBITDA, etc.) | Diretoria / Gestores |
Suporte a Auditorias | Garantir conformidade e transparência | Órgãos reguladores, auditoria externa | Documentos fiscais, contábeis e financeiros | Preparar documentação → Atender auditoria → Reportar conclusões | Relatórios de auditoria | Diretoria / Governança |
Tabela 15 – Sipoc’s dos Processos - Controladoria
Metodologia Aplicada → Controladoria
- Planejamento: Calendário anual de orçamento e ciclos de revisão trimestral;
- Execução: Consolidação de dados, análises, fechamento contábil;
- Controle: Aderência às normas fiscais e contábeis, segregação de funções, políticas internas;
- Medição: Acuracidade do forecast, percentual de desvios explicados, prazo de entrega de relatórios;
- Melhoria Contínua: Integração BI, automação de relatórios, revisão periódica de indicadores de desempenho.