5.4.2. Controladoria – Contas a Pagar (Exemplo):

Fechamento mensal de DRE é consolidado até D+10; Controller extrai relatório Real x Orçado do ERP/BI; São identificadas variações relevantes: Despesas de viagem acima do orçado (+15%); Receita de um contrato adiada para o próximo mês. Controller analisa causas com áreas responsáveis (RH e Gestão de Contratos); Relatório de análise de variações é elaborado, destacando impactos no EBITDA; Plano de ação é definido: RH ajusta política de viagens para reduzir custos; Contratos agenda faturamento antecipado para contratos recorrentes. Relatório final é apresentado em reunião mensal de performance.