5.3.2. Controladoria

Processo Objetivo Supplier (Fornecedor) Inputs (Entradas) Processo (Etapas) Outputs (Saídas) Customer Planejamento Orçamentário (Budget) Estruturar e consolidar o orçamento anual do Grupo Diretoria / Gestores Premissas, histórico de custos, contratos Receber premissas →Consolidar orçamento → Revisar → Validar com diretoria Orçamento anual aprovado Diretoria / Conselho Revisão Orçamentária (Forecast) Ajustar periodicamente projeções financeiras Diretoria / Coordenação Realizado x Orçado, novos contratos, desvios Coletar dados → Comparar Real x Orçado → Reprojetar → Validar Forecast atualizado Diretoria / Coordenação Consolidação DRE / DFC Apurar resultados mensais do Grupo Financeiro / ERP Lançamentos financeiros e contábeis Coletar lançamentos → Consolidar → Revisar → Publicar relatórios DRE e DFC consolidados Diretoria / Auditoria Análise de Variações (Real x Orçado) Identificar e justificar desvios Financeiro / Gestores Orçado x Realizado, relatórios ERP Analisar desvios → Identificar causas → Reportar ajustes Relatório de variações Diretoria / Gestores Relatórios Gerenciais e Dashboards Apoiar decisões com informações financeiras Controladoria / ERP / BI Dados contábeis e financeiros Coleta → Tratamento → Construção dashboards Relatórios gerenciais (KPIs, margens, EBITDA, etc.) Diretoria / Gestores Suporte a Auditorias Garantir conformidade e transparência Órgãos reguladores, auditoria externa Documentos fiscais, contábeis e financeiros Preparar documentação → Atender auditoria → Reportar conclusões Relatórios de auditoria Diretoria / Governança Tabela 15 – Sipoc’s dos Processos - Controladoria Metodologia Aplicada → Controladoria Planejamento: Calendário anual de orçamento e ciclos de revisão trimestral; Execução: Consolidação de dados, análises, fechamento contábil; Controle: Aderência às normas fiscais e contábeis, segregação de funções, políticas internas; Medição: Acuracidade do forecast, percentual de desvios explicados, prazo de entrega de relatórios; Melhoria Contínua: Integração BI, automação de relatórios, revisão periódica de indicadores de desempenho.