# 5.3.2. Controladoria

<table id="bkmrk-processoobjetivosupp" style="width: 453.35pt; border-collapse: collapse; border: none;"><colgroup><col></col><col></col><col></col><col></col><col style="width: 63.9pt;"></col><col style="width: 57.25pt;"></col><col style="width: 86.7pt;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 14.15pt;"><td style="border-width: 1pt 1pt 1.5pt; border-style: solid solid double; border-color: rgb(2, 158, 178) white rgb(2, 158, 178) rgb(2, 158, 178); background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">[****Processo****](#bkmrk-planejamento%3A-calend)

</td><td style="border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1.5pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Objetivo****

</td><td style="border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1.5pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Supplier (Fornecedor)****

</td><td style="border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Inputs (Entradas)****

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1.5pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Processo (Etapas)****

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1.5pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Outputs (Saídas)****

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: none; border-bottom: 1.5pt double rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid white; background: rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt; height: 14.15pt;">****Customer****

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Planejamento Orçamentário (Budget)

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Estruturar e consolidar o orçamento anual do Grupo

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Gestores

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Premissas, histórico de custos, contratos

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Receber premissas →Consolidar orçamento → Revisar → Validar com diretoria

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Orçamento anual aprovado

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Conselho

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Revisão Orçamentária (Forecast)

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Ajustar periodicamente projeções financeiras

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Coordenação

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Realizado x Orçado, novos contratos, desvios

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Coletar dados → Comparar Real x Orçado → Reprojetar → Validar

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Forecast atualizado

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Coordenação

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Consolidação DRE / DFC

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Apurar resultados mensais do Grupo

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Financeiro / ERP

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Lançamentos financeiros e contábeis

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Coletar lançamentos → Consolidar → Revisar → Publicar relatórios

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">DRE e DFC consolidados

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Auditoria

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Análise de Variações (Real x Orçado)

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Identificar e justificar desvios

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Financeiro / Gestores

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Orçado x Realizado, relatórios ERP

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Analisar desvios → Identificar causas → Reportar ajustes

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Relatório de variações

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Gestores

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Relatórios Gerenciais e Dashboards

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Apoiar decisões com informações financeiras

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Controladoria / ERP / BI

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Dados contábeis e financeiros

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Coleta → Tratamento → Construção dashboards

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Relatórios gerenciais (KPIs, margens, EBITDA, etc.)

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Gestores

</td></tr><tr><td style="border-top: none; border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-left: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-image: initial; padding: 0cm 5.4pt;">Suporte a Auditorias

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Garantir conformidade e transparência

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Órgãos reguladores, auditoria externa

</td><td style="border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Documentos fiscais, contábeis e financeiros

</td><td style="width: 63.9pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Preparar documentação → Atender auditoria → Reportar conclusões

</td><td style="width: 57.25pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Relatórios de auditoria

</td><td style="width: 86.7pt; border-top: none; border-left: none; border-bottom: 1pt solid rgb(2, 158, 178); border-right: 1pt solid rgb(2, 158, 178); padding: 0cm 5.4pt;">Diretoria / Governança

</td></tr></tbody></table>

*****Tabela 15 – Sipoc’s dos Processos - Controladoria*****

****Metodologia Aplicada → Controladoria****

- ****Planejamento:**** Calendário anual de orçamento e ciclos de revisão trimestral;
- ****Execução:**** Consolidação de dados, análises, fechamento contábil;
- ****Controle:**** Aderência às normas fiscais e contábeis, segregação de funções, políticas internas;
- ****Medição:**** Acuracidade do forecast, percentual de desvios explicados, prazo de entrega de relatórios;
- ****Melhoria Contínua:****<span style="white-space: pre-wrap;"> Integração BI, automação de relatórios, revisão periódica de indicadores de desempenho.</span>