Atividade / Decisão

Estagiário

Analista Financeiro

Controladoria (Analista Líder)

Coord. Fin. & Control.

Diretoria / Origem

Pagamentos de

fornecedores (execução)

Não

Executa

Consolida

Define estratégia

de data

Já homologado

Reembolsos /

Adiantamentos (execução)

Não

Executa conforme política

Consolida

-

Já homologado

Apropriação de

mão de obra (execução/consolidação)

Não

Apoia

Executa e consolida

-

Já homologado

Contratação de

terceirizados (execução)

Não

Apoia

Executa após

aprovação externa

-

Decide

Emissão de relatórios gerenciais

Apoia

Elabora

Consolida

Valida

Homologa

Políticas financeiras

Não

Contribui

Propõe ajustes

Valida

Homologa

Encerramento contábil/fiscal

Não

Apoia

Valida

Supervisiona

Homologa

Gestão de incidentes financeiros

Não

Registra

Investiga

Lidera resolução

Decide medidas

Controle

Ferramenta/Meio

Responsável

Frequência

Output

Auditorias Internas

Checklists + Evidências ERP

Controladoria

Trimestral

Relatório de não conformidades

Auditorias Externas

Relatórios de auditor independente

Contabilidade

Externa + Controladoria

Anual

Parecer de auditoria

Conciliações Bancárias

ERP + Extratos

Analista Financeiro

Diário (D+1)

Relatório de conciliação

Fechamento Mensal

ERP + BI (DRE/DFC)

Coordenação Financeira

Mensal

Relatório gerencial

Relatórios de KPIs de Conformidade**

Power BI (SLA Pagamentos, Inadimplência, Acuracidade)

Controller

Mensal

Dashboard atualizado

Checklists de Pagamento

Modelo padrão em ClickUp/ERP

Analista Financeiro

Diário

Evidência registrada

Risco

Impacto Potencial

Nível

Controles Preventivos

Plano de Contingência

Responsável

Atraso em pagamento de fornecedores

Multas, bloqueio de fornecimento, impacto na imagem

Alto

Calendário de

vencimentos, dupla validação, ERP integrado

Pagamento emergencial + comunicação formal ao fornecedor

Coordenação Financeira

Erros em lançamentos contábeis

Distorção de

demonstrações financeiras e

riscos fiscais

Alto

Revisão por pares, conciliações diárias, segregação de funções

Reprocessamento e retificação no ERP

Controladoria

Fraudes em reembolsos

Perdas

financeiras, não

conformidade regulatória

Alto

Política clara de

reembolso,

comprovação

obrigatória, auditoria amostral

Bloqueio,

apuração e

reporte

imediato à Diretoria

Controller

Descumprimento de obrigações fiscais

Multas e

penalidades legais

Alto

Calendário fiscal, ERP integrado, dupla checagem de guias

Pagamento emergencial + plano de ajuste

Fiscal / Controladoria

Indisponibilidade do ERP

Paralisação de rotinas críticas

Médio

Backup, redundância de servidores,

suporte contratado

Operação

manual

emergencial + acionar TI

TI + Coordenação

Perda de documentos fiscais

Multas,

retrabalho,

insegurança regulatória

Médio

Digitalização

imediata, GED/backup,

protocolo de recebimento

Reobtenção junto a fornecedor/SEFAZ

Fiscal

Falhas em controles de viagens/milhas

Uso indevido, custos adicionais

Médio

Política de viagens/milhas,

relatórios de

auditoria periódicos

Bloqueio de reservas +

reporte à Diretoria

Administrativo

Inconsistências em apropriação de mão de obra

Indicadores

distorcidos,

falhas em rateios contratuais

Médio

Integração Gestão de Contratos +

revisões mensais da Controladoria

Reanálise e

reapresentação de rateios

Controladoria

Erro humano em classificação de custos

Impacto em DRE, indicadores de custo

Médio

Plano de contas

detalhado,

treinamentos

periódicos, validação do coordenador

Ajustes

contábeis e reapresentação

Analista + Coordenação

Vazamento ou uso indevido de

dados financeiros

Risco

regulatório,

reputacional e legal

Alto

Controles de acesso, LGPD, logs e

revisões periódicas

Contenção, comunicação à Diretoria + reforço de controles

TI + Controladoria